财税资讯和常见问题
Tax information and FAQs
Tax information and FAQs
在企业的日常经营活动中,增值税是最主要接触的税种之一,它的风险点主要体现在对进项税和销项税的处理之中,进项抵扣凭证是否真实合法、销售收入是否完整及时入账等都是增值税稽查的关注重点。
一、发票不真实合法
常见的就是虚开发票
1、无中生有
没有真实交易发生,却开具发票,这是虚开
2、虚开品名
实务中用便于报销的物品名称代替不符合报销要求的实物名称(例如:卖的是废纸纸箱,发票开的是钢材;购买化妆品开列劳保用品)
3、虚假数量
卖了5台电脑,发票开的是2台
4、虚假价格
卖的苹果5元钱一斤,发票开的是7元钱一斤
5、虚假关系
东西卖给了甲,发票却开给了乙;甲卖东西给乙,发票却是丙开给乙
6、进销项品名严重背离
买进废纸,开票黄金
1、销售收入未完整及时入账
1、是否存在现金收入不按规定入账的情况;
2、是否存在不给客户开具发票,相应的收入不按规定入账的情况;
3、是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况;
2、账购货方收取的各种价外费用,未按规定纳税
手续费、返还利润、补贴、奖励费、运输装卸费、集资费、违约金等价外费用应该规定纳税。
3、是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
赠送商品或服务、员工福利、委托加工业务、其他非货币交易等。
4、混合销售行为、存在兼营情形的纳税人,处理是否正确
处理混合销售行为和存在兼营情况的纳税人需要谨慎,并遵守适用的税法规定。
建立良好的内部控制和记录保管制度,与税务专业人员合作可以有助于确保正确处理这些情况,以避免潜在的税务问题。
5、是否存在不按文件规定的时间确认收入,递延纳税义务。
为避免这些不合规的情况,企业应遵守会计准则和税法规定,按照实际发生的原则确认收入,正确计算递延纳税义务,并保持透明和准确的财务记录。
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